Program Pengujian substantive terhadap saldo aktiva tetap
1. Prosedur Audit Awal
a. Mengusut saldo aktiva tetap yang tercantum dineracake saldo akun aktiva tetap yang bersangkutan di dalambuku besar.
b. Menghitung kembali saldo akun aktiva tetap dibukubesar.
c. Mengusut saldo awal akun aktiva tetap ke kertas tahunyang lalu.
d. Melakukan review terhadap mutasi luar biasa dalamjumlah dan sumber posting dalam akun aktiva tetapdan depresiasi akumulasinya.
e. Mengusut posting pendebitan dan pengkreditan akunaktiva tetap ke jurnal yang bersangkutan.
f. Melakukan rekonsiliasi buku pembantu aktiva tetapdengan akun control aktiva tetap di buku besar.
2. Pengujian terhadap transaksi rinci
a. Memeriksa tambahan aktiva tetap ke dokumen yang mendukung transaksi pemerolehan aktiva tetaptersebut.
b. Memeriksa berkurangnya aktiva tetap ke dokumenyang mendukung transaksi tersebut.
c. Memeriksa ketetapan pisah batas transaksi aktivatetap.
d. Melakukan review terhadap akun biaya reparasi danpemeliharaan aktiva tetap.
3. Pengujian terhadap saldo akun rinci
a. Melakukan inspeksi tehadap tambahan akitva tetapdalam tahun yang diaudit.
b. Memeriksa dokumen kontrak dan dokumen hakkepemilikan klien atas aktiva tetap.
c. Memeriksa dokumen yang mendukung pemerolehandan penghentian pemakaian aktiva tetap.
d. Memeriksa dokumen yang bersangkutan dengan biayasewa.
e. Melakukan inspeksi terhadap polis asuransi aktivatetap.
f. Meminta informasi mengenai aktiva tetap yang dijadikan jaminan dalam penarikan uang.
g. Melakukan inspeksi terhadap perjanjian leasing.
h. Melakukan review terhadap perhitungan depresiasidan deplesi aktiva tetap.
i. Melakukan rekonsiliasi aktiva tetap tertentu ke dalambuku pembantu aktiva tetap.
j.Menghitung kembali jumlah rupiah yang dicatat di dalam akun akun yang terkait dalam transaksipenghentian pemakaian aktiva tetap.
4. Verifikasi penyajian dan pengungkapan
a. Memeriksa klasifikasi aktiva tetap di dalam neraca.
b. Memeriksa pengungkapan yang bersangkutan denganaktiva tetap.
0 komentar:
Posting Komentar